Сучасна фінансова ситуація в Україні потребує від контролюючих органів максимально сконцентрувати зусилля по збору бюджетних коштів. Найбільш дієвими заходами при вирішенні таких проблем є посилення фіскальної політики і виявлення підприємств , що ухиляються від сплати податків.
Одним з основних інструментів у здійсненні таких завдань можуть стати податкові перевірки. Кожне підприємство у своїй діяльності рано чи пізно стикається з проблемою податкової перевірки. Це пов'язано не тільки з помилками в бухгалтерському або податковому обліку , але й з порушеннями у фінансовій та господарській діяльності.
Існуюче законодавство дає тільки загальні індикатори , за допомогою яких можна визначати критерії відповідності показників бізнес діяльності фіскальним вимогам. Так Податковим Кодексом України визначено порядок складання плану - графіка документальних планових перевірок контролюючими органами.
У план - графік відбираються платники податків , які мають ризик щодо несплати податків та зборів, а також у разі невиконання законодавства , контроль за яким покладено на органи податкової служби. Періодичність проведення таких перевірок залежить від ступеня ризику:
- при незначному ризику не частіше 1 рази за 3 роки;
- при середньому ризику - не частіше 1 рази за 2 роки ;
- при великому ризику - не частіше 1 разу на рік.
Податківці будують свою фіскальну модель на основі аналізу, перш за все, звітної документації. Щоб у діяльності підприємства був максимально мінімізований ризик несподіваних документальних перевірок , необхідно поглянути на свій бізнес очима податківців.
Розроблений сервіс «Ризик податкової перевірки» дозволяє користувачеві iFin оцінити ступінь ризику включення підприємства до плану-графіка .
Користувач iFin отримує автоматизований сервіс контролю облікових і податкових даних на відповідність критеріям , використовуваним податковими органами для включення підприємств до плану перевірок . Розрахунок ризиків проводиться на підставі звітної документації, яку користувач створює в системі iFin або імпортує з інших облікових систем .
Зараз доступні розрахунки ризиків за кількома основними показниками господарської діяльності підприємства:
- Податкове навантаження не відповідає галузевим рівню.
- Зменшення нарахованого ЄСВ - збільшення ризику податкової перевірки.
- Значне перевищення у звітному періоді витрат над доходами
Ці критерії розраховуються на підставі даних звітної документації підприємства і нормативних даних , затверджених Кабінетом Міністрів та Управлінням статистики України .
Сервіс « Ризик податкової перевірки » - це динамічний ресурс , який буде розширюватися за рахунок включення додаткових критеріїв для визначення ризиків податкової перевірки. Найближчим часом стануть доступними такі методики розрахунку ризику включення в план - графік :
- Ризик переходу в іншу групу платників єдиного податку ( для юросіб та фізосіб).
- Критичний приріст податкового кредиту у звітному періоді.
- Невідповідність рівня податкового кредиту податковими зобов'язаннями контрагентів.
- Порушення своєчасності формування податкового кредиту.
Закономірне запитання «Наскільки використання сервісу гарантує підприємство від небезпеки податкової перевірки? ». Пропонований сервіс не панацея від рішень податкової служби. Підприємства , які отримають від сервісу по всіх критерію оцінку « немає ризику » , швидше за все , можуть не побоюватися перевірки. Але в кожному разі , озброївшись даним сервісом , кожен його користувач придбає превентивну зброю і убезпечить себе від несподіваних візитів податкових інспекторів.
Сервіс «Ризик податкових перевірок» дозволить оперативно і систематично контролювати і аналізувати діяльність , своєчасно виявляти критичні показники у своєму бізнесі.